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東風(fēng)科技公司，為國家高新技術(shù)重點扶持企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

: 問提問者：網(wǎng)友 | 2017-08-29

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1、借：應(yīng)收賬款 119000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值說（銷項稅額）17000.00 銀行存款 2000.00 借：主營業(yè)務(wù)成本 80000.00 貸：庫存商品 80000.00 借：銀行存款119000.00 貸：應(yīng)收賬款 119000.00 2、借：長期股權(quán)投資 140400.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值說（銷項稅額） 20400.00 借：主營業(yè)務(wù)成本 100000.00 貸：庫存商品 100000.00 3、借：銀行存款 20000.00 貸：營業(yè)外收入 20000.00 4、借：銀行存款 50000.00 貸：預(yù)收賬款 50000.00 5、借：營業(yè)外支出10000.00 貸：銀行存款 10000.00 6、借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 3000.00 ——商標(biāo)權(quán)攤銷 1500.00 貸：累計折舊 3000.00 累計攤銷 1500.00 7、借：投資收益 5000.00 貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 5000.00 8、借：資產(chǎn)減值損失4000.00 貸：壞賬準(zhǔn)備 4000.00 借：主營業(yè)務(wù)收入 220000.00 營業(yè)外收入 20000.00 貸：本年利潤 240000.00 借：本年利潤 203500.00 貸：主營業(yè)務(wù)成本 180000.00 營業(yè)外支出 10000.00 管理費(fèi)用 4500.00 投資收益 5000.00 資產(chǎn)減值損失 4000.00 營業(yè)利潤=（220000.00—180000.00）—4500.00—5000.00—4000.00=26500.00 利潤總額=240000.00—203500.00=36500.00 應(yīng)納所得稅額=36500.00*15%=5475.00 凈利潤=36500.00—5475.00=31025.00: 回答者：網(wǎng)友

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